近年来，我国税收法治全面加强，税收环境不断改善。但受利益驱动，不法分子借机大肆虚开增值税发票偷逃骗税，大案要案高发频发，严重损害了正常的经济秩序，破坏了税收公平，威胁到国家财政税收安全。

那么，什么是虚开发票行为？如何防范虚开增值税专用发票风险？小编整理了这7个问题，提醒企业注意虚开风险，下面一起来看看~

1.

什么是虚开发票行为？

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

2.

对于企业来讲：

是否有较为行之有效的方法

辨别电子普通发票是否为虚开

以规避风险？ 

辨别电子普通发票是否为虚开可采用以下两种方式：

（一）通过全国增值税发票查验平台，对电子普票进行查伪验真，可杜绝套印、变造、伪造电子发票等问题。

（二）加强业务内控。注意资金流、货物流、发票流的与实际业务的一致，注意对销售公司及其业务人员身份资格的审查，对资金支付、运输单据、发票快递单据等证据的留存备查。

3.

如果身份被冒用成立公司

用于虚开发票，如何处理呢?

当前一些不法分子大肆骗用、租用、盗用他人的身份信息，注册成立“空壳企业”，从事虚开犯罪活动。如果发现身份信息被他人窃取盗用，要第一时间到公安机关报案，维护自身的权益。在此，我们也呼吁广大群众注意保护自己的身份信息，防止被不法分子利用，实施违法犯罪活动。特别是急于找工作的年轻人，尤其要注意不要贪图蝇头小利，被不法分子利用，充当“空壳企业”法人。 

4.

老板为了多抵税款

让我买些发票入帐，这么做有什么后果？

你这种买发票的行为，是一种让他人为自己虚开的行为。虚开发票会面临行政处罚，涉嫌构成犯罪达到移送标准的，可能面临刑事处罚。《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条和《中华人民共和国刑法》的第二百零五条及二百零五之一条，对虚开发票行为的行政、刑事处罚都有明确的规定。另外，对于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；属于重大税收违法案件，相关部门都会对当事人纳入“黑名单”，实施联合惩戒。

5.

目前增值税普通发票虚开也很严重

税务机关采取了哪些措施？

随着打击虚开增值税专用发票违法行为的不断升级，征管措施的积极跟进，虚开增值税专用发票的作案空间逐渐压缩，部分不法分子受利益驱动，转而虚开增值税普通发票，通过操纵“空壳企业”实施小微化分散领票，虚开后迅速走逃逃避监管等。税务机关已经关注到这一变化，通过强化分析、重点打击等措施，不断在专项行动中加大对虚开值税普通发票违法行为的打击力度。

6.

我交了取暖费，取得发票后送给同学，

同学拿到单位报销，这样算不算虚开发票？

我、同学和单位要承担什么责任？

要区分开具发票的不同情况。如果你交了自己的取暖费，但发票抬头是开具的同学的单位，这种行为构成虚开发票，你本人要承担虚开发票的责任，按照发票管理办法规定进行处罚；如果发票抬头开具的是“个人”，被你同学拿到其单位报销，发票开具行为不属于虚开，但你同学的报销行为涉嫌违法犯罪。

7.

作为纳税人，

应该如何防范接受

虚开增值税专用发票风险?

一是提高防范意识，购进货物时，了解交易公司的基本情况，包括经营范围、经营规模、企业资质等，评估风险。

二是交易时，使用公对公的银行账户结算。

三是仔细核对发票信息，包括货物品名、数量、金额等，保证票、货、款一致。

四是保留交易过程中的各类资料凭证。如果在后续发现问题可以给税务机关甚至公安机关调查时提供依据。最根本的还是不要心存侥幸、不贪小便宜，保证全部业务的真实性。

给所有财务人员一些建议：

1、商业模式影响企业税收成本，纳税筹划一定要先从商业模式开始。

2、税务筹划如果仅仅是在发票上做文章，必将死路一条。税务筹划不仅仅是看你的发票流、更是看你的资金流、业务流、合同流，业务虚假、一切白搭。

3、纳税筹划一定要从“业务经营流程”入手来做前瞻性规划，注重事前的谋划、规划、计划，而不是单纯从“财务处理环节”来做事后生拉硬拽。税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

4、税务筹划一定要秉承业、财、法融合的大原则，在合法的前提下，将税务融入业务中去、融入企业发展战略中，而不是单纯为了省税而筹划。

5、真正的节税必须要打通企业的全部，跳出现有的思维框架，通过股权设计、组织架构、商业模式和资本战略层面的新式武器来实现合法节税！

那么，企业怎么做才能合理节税呢？给所有企业一些建议：

“税收筹划”又称“合理避税”，是指在不违反税收有关法律的基础上，利用国家制定的各种优惠政策，通过事先规划企业经营、投资、理财活动等，尽可能取得节税的经济利益。概括的说，企业合理合法地进行税收筹划，可以减少成本费用的支出。

为什么建议企业要做税收筹划？

直白来讲，就是让企业降低税负。通过财税筹划，合理合法运用税收优惠政策，为企业节省财税开支，为企业带来利益。

企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。

企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本。这么一来，做好财税筹划，也能够为企业继续扩大再生产提供资金保障。

另外，通过财税筹划达到企业节税的目的，反而能够增加企业纳税的积极性，减少偷税漏税的行为。毕竟能堂堂正正节省成本的话，谁也不愿意去惹麻烦~

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