全了！2020年
最新差旅费抵扣、做账标准
差旅费都包含什么？实务中我们大多参照《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：
差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
具体费用详见下表：
一、差旅费涉税、抵扣、税前扣除标准
差旅费都涉及哪些税？增值税如何抵扣？企业所得税怎样税前扣除？个税如何征收呢？我们用一张图给大家说明白！
二、差旅费做账标准
差旅费增值税纳税申报
一张图彻底说清楚
差旅费抵扣做账都整明白了，接下来我们学一下差旅费增值税如何纳税申报！一张图，让大家彻底搞明白！
税局最新明确
这些差旅费难题有答案了
1、火车票发生退票如何税前扣除？
答：企业员工出差，实际支付的火车票退票费用，可依据铁路部门出具的由税务机关认可的合法凭据税前扣除。
2、企业差旅费中人身意外保险费支出，可否在企业所得税税前扣除？
答：根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告》（2016年第80号）规定：“一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”如无特殊规定，取得该标明人身意外保险费的行程单可以作为扣除人身意外保险支出的凭据。
3、与研发活动相关的差旅费和会议费可以享受加计扣除政策吗
答：可以加计扣除的研发费用有：
1.人员人工费用。
2.直接投入费用。
3.折旧费用。
4.无形资产摊销。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。
4、企业对营销业绩突出的雇员以工作考察为名义组织旅游活动，免收差旅费，该免收的差旅费需要缴纳个人所得税吗？
答：按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
5、企业给非雇员组织差旅活动，免收的差旅费需要缴纳个人所得税吗？
答：对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训、研讨会、工作考察等名义组织差旅活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩（包括实 物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
