公司的员工需要出差可以将其住宿费进行报销，但是有的时候为了经济业务往来，企业也会报销公司外部人员的住宿费用。那么公司外部人员的住宿费会计怎么处理呢？跟着小编的步伐，一起来看一个案例。
某企业组织年度总结大会，邀请客户参加，过程中客户发生的交通费、餐费、住宿费等需要由企业报销，为客户报销的费用如何做账？能否税前扣除？可以抵扣进项税额吗？
答：（1）账务处理：企业组织会议发生的相关费用记入“会议费”，包括会议举办地点的场租、与会人员的交通费、住宿费、会议举办企业的餐费、会场布置及其他相关杂费等；
（2）税前扣除：企业为客户报销的费用属于企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，可以税前扣除；
（3）关于进项税额抵扣问题：为客户报销的交通费，例如：火车票、飞机票等，不能抵扣进项税额，因为乘车人非本企业人员；餐费，进项税额不能抵扣，因为餐费属于个人消费；住宿费，如果能够取得增值税专用发票并且发票抬头为本企业的，可以抵扣进项税额。
